Pentru a beneficia de regimul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor, o societate trebuie să îndeplinească simultan mai multe condiții la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

• Realizarea de venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 500.000 euro.

• Existența a cel puțin unui angajat cu normă întreagă.

• Capitalul social este deținut de asociați care nu dețin peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare la mai mult de o singură microîntreprindere.

• Compania nu se află în dizolvare, urmată de lichidare. Cotele de impozitare sunt de 1% pentru venituri sub 60.000 euro (și care nu activează în domenii specifice precum IT sau HoReCa) și 3% pentru venituri ce depășesc acest prag sau pentru coduri CAEN specifice.

Trecerea la sistemul de impozitare pe profit (16% din profitul impozabil) devine obligatorie în cursul anului dacă:

1. Veniturile realizate depășesc pragul de 500.000 euro.

2. Compania nu mai îndeplinește condiția privind numărul minim de angajați (și nu angajează pe cineva în termen de 30 de zile).

3. Se începe desfășurarea de activități în domenii excluse de la regimul micro (ex: asigurări, piața de capital, jocuri de noroc, explorare zăcăminte). Calculul impozitului pe profit se face luând în considerare veniturile totale din care se scad cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității economice și veniturile neimpozabile.

Distribuirea dividendelor către asociați (persoane fizice) este supusă unui impozit de 8%, care se reține la sursă de către societate și se declară prin Formularul 100. Plata impozitului trebuie efectuată până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendului. Suplimentar, dacă suma dividendelor nete încasate de asociat depășește plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, acesta are obligația individuală de a plăti CASS (10%) prin depunerea Declarației Unice.

Dreptul de deducere permite unei companii plătitoare de TVA să scadă taxa aferentă achizițiilor de bunuri și servicii din taxa colectată prin vânzări. Pentru a exercita acest drept, achizițiile trebuie să fie destinate unor operațiuni taxabile și să fie justificate prin facturi care conțin toate elementele prevăzute de Codul Fiscal. În cazul în care documentele nu sunt transmise prin sistemul RO e-Factura (acolo unde legislația o impune), dreptul de deducere al TVA-ului de pe facturile respective poate fi anulat de către autoritățile fiscale în cadrul unui control.

Notificarea de conformare este un document prealabil selecției pentru inspecția fiscală. Contribuabilul are la dispoziție un termen (de regulă 30 de zile) pentru a reanaliza situația fiscală indicată de autorități și pentru a depune declarații rectificative sau documente justificative care să clarifice eventualele neconcordanțe. Răspunsul argumentat și corecția voluntară a erorilor în această etapă pot preveni declanșarea unei inspecții fiscale propriu-zise și pot reduce riscul aplicării unor sancțiuni majore.